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清稅注銷三種情形全掌握

情形一

情形二

情形三

免辦

財(cái)務(wù)小王

我們公司已經(jīng)開(kāi)始辦理市場(chǎng)監(jiān)管部門簡(jiǎn)易注銷流程，稅務(wù)這邊還需要辦理清稅證明嗎？

如果公司符合免辦情形，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理注銷~

申稅小微

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）規(guī)定，對(duì)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理注銷登記。

（一）未辦理過(guò)涉稅事宜的；

（二）辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的。

即辦

財(cái)務(wù)小張

我們公司辦理注銷能不能當(dāng)場(chǎng)出清稅證明？

對(duì)于符合即辦情形的公司，稅務(wù)機(jī)關(guān)可即時(shí)出具清稅文書。

申稅小微

根據(jù)稅總發(fā)〔2018〕149號(hào)文規(guī)定，對(duì)向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)一般注銷的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時(shí)，進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定。對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。

（一）納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人；

（二）控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人；

（三）省級(jí)人民zhengfu引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

（四）未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶；

（五）未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。

注意

納稅人應(yīng)按承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。若未履行承諾的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級(jí)管理。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化“放管服”改革更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕64號(hào)）文又進(jìn)一步擴(kuò)大了即辦范圍：

（一）未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書。

（二）辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書；資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書。

（三）經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”。

今年的便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)指出要“便利注銷辦理”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)注銷即辦，對(duì)申請(qǐng)注銷時(shí)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷發(fā)票和稅控專用設(shè)備的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，若由總機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅、企業(yè)所得稅，并且不就地預(yù)繳或分配繳納增值稅、企業(yè)所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)。

財(cái)務(wù)小張

那怎么樣才知道自己的公司是符合哪種清稅注銷情形呢？

您可以登錄上海市電子稅務(wù)局“清稅注銷套餐”查看。

申稅小微

具體操作

01

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊界面左側(cè)套餐業(yè)務(wù)中的“清稅注銷套餐”。

02

補(bǔ)全注銷申請(qǐng)信息，下拉框選擇“注銷原因”，點(diǎn)擊“下一步”后，系統(tǒng)將對(duì)納稅人的所有指標(biāo)進(jìn)行校驗(yàn)，系統(tǒng)飛速運(yùn)轉(zhuǎn)，請(qǐng)耐心等待哦！

符合即辦條件的納稅人可以繼續(xù)在電子稅務(wù)局中辦理注銷，也可選擇攜帶承諾書和相關(guān)資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理注銷。

校驗(yàn)完成后，可以通過(guò)頁(yè)簽切換的方式，詳細(xì)查看三大類監(jiān)控指標(biāo)中校驗(yàn)不通過(guò)的指標(biāo)。

第一欄為“即辦資格”，共有六類即辦情形，符合其中任意一類，即符合即辦條件。

第二欄為“即辦條件驗(yàn)證結(jié)果”，異常類型分為強(qiáng)制類和非強(qiáng)制類，需在申請(qǐng)注銷前完成全部強(qiáng)制類未辦結(jié)事項(xiàng)。

第三欄為“其他條件驗(yàn)證結(jié)果”。

03

點(diǎn)擊監(jiān)控事項(xiàng)“是否清算申報(bào)”辦理列的“網(wǎng)上辦理”按鈕，在辦理申報(bào)前先完成清算報(bào)備。

04

完成清算報(bào)備后，企業(yè)狀態(tài)變?yōu)榍逅?，按照系統(tǒng)提示，進(jìn)入注銷套餐逐項(xiàng)辦理其他未辦結(jié)事項(xiàng)。

溫馨提示

1.完成企業(yè)所得稅季度申報(bào)后，點(diǎn)擊重新驗(yàn)證，繼續(xù)填寫企業(yè)所得稅年度申報(bào)表。

2.若需繳納稅款，可以在“申報(bào)結(jié)果查詢”中點(diǎn)擊“繳款/查詢”，自行選擇繳款方式。

3.當(dāng)期的個(gè)人所得稅申報(bào)可以在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）完成。

05

在所有事項(xiàng)辦結(jié)后，點(diǎn)擊“重新驗(yàn)證”，符合即辦條件的企業(yè)點(diǎn)擊“申請(qǐng)注銷”，跳出提示“確認(rèn)是否進(jìn)行注銷”，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”，跳轉(zhuǎn)至清稅證明（注銷通知書）下載界面。勾選pdf文檔，點(diǎn)擊“下載”，保存文書。

清稅證明（注銷通知書）：

一般流程

財(cái)務(wù)小李

申稅小微，我們公司不符合免辦和即辦條件又怎么辦呢？

對(duì)不符合免辦和即辦條件的企業(yè)，在辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)通過(guò)一般流程申請(qǐng)注銷，前置步驟與即辦流程的的操作步驟相同，在最后一步時(shí)點(diǎn)擊“申請(qǐng)注銷”，發(fā)起一般注銷流程，填寫申請(qǐng)表，確認(rèn)無(wú)誤后提交任務(wù)，受理、審批通過(guò)后，完成注銷。

申稅小微

企業(yè)可通過(guò)電子稅務(wù)局——登錄——免登陸功能——注銷登記查詢模塊查詢是否注銷完成，如果注銷完成可在該節(jié)點(diǎn)打印或補(bǔ)打清稅證明（注銷通知書）。